根据《中华人民共和国审计法》二十二条的规定，大理市审计局派出审计组，自2018年10月8日至2018年10月31日，对大理市洱海保护管理局负责实施的大理市洱海南岸湖滨湿地恢复建设工程竣工决算进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、建设项目基本情况
大理市洱海保护管理局实施的大理市洱海南岸湖滨湿地恢复建设工程景观及植物种植工程，该项目位于大理创新工业园区满江片区洱海东南侧，东临环海路—机场路，西接洱海，南起波罗江河口湿地，北接下河湾河口湿地。项目建设工程主要包括：湖滨涨落带生态系统恢复工程、湖滨缓冲带生态景观提升及生态系统恢复工程、植被保育维护通道及科普考察通道构建工程。项目于2013年11月11日开工，2015年6月5日完工，恢复湿地面积854亩，建成植被保育维护通道及科普考察通道等8600多米、湿地保育管理站2座、种植水松、垂柳等48种植物共计70.25万株（丛）等项目。项目计划总投资3660.75万元,目前完成投资3812.70万元。
审计结果表明，大理市洱海南岸湖滨湿地恢复建设工程项目的建成，对净化洱海入湖水质，减少入湖污染负荷，截污治污，自然生态恢复，为洱海周边诸多生物提供了生存环境，在保持生物多样性、生态系统的复杂和稳定性，维护自然生态平衡以及洱海流域生态体系恢复起到积极、重要的作用。确保了湖滨湿地资源得到有效保护，充分发挥了湿地资源的可持续利用，为大理市保护洱海实施，奠定了较好的基础。
大理市洱海南岸湖滨湿地恢复建设项目管理机构健全，按项目实施方案组织实施，履行了建设程序的报批手续，工程按国家相关规定实行招投标制度，合同制管理和项目工程监理制。项目建设各项管理基本符合规定的要求。
大理市洱海南岸湖滨湿地恢复建设项目在项目资金管理中严格执行资金管理的有关规定，工程项目资金支付审批制度较为完善，资金的筹集、项目资金的拨付、项目资金的使用合规、合法，专款专用，未发现乱支乱用现象和挤占挪用专项资金的情况。但是，在审计过程中发现部分审批项目没有按规定及时办理，项目账务设置不健全、不完善等问题。
二、审计发现的主要问题
(一)项目建设成本方面存在的问题
部分不属于本项目建设范围的资金列入项目建设成本，造成成本不实。
（二）项目基本建设程序和管理方面存在的问题
1、未及时办理建设工程施工许可证。
大理市洱海南岸湖滨湿地恢复建设项目2013年11月开工，2015年6月完工，2017年11月29日办理建设工程施工许可证。
2、未及时办理建设工程规划许可证。
大理市洱海南岸湖滨湿地恢复建设项目2013年11月开工，2015年6月完工，2014年9月9日办理建设工程规划施工许可证副本；2018年3月20日办理建设工程规划施工许可证正本。
（三）项目财务管理方面存在的问题
1、项目财务管理不规范、账务设置不健全。大理市洱海南岸湖滨湿地恢复建设项目财务由大理市洱海管理保护局和大理市洱海保护投资建设有限公司两个部分组成，没有建立基本建设账务辅助账；项目没有完整的财务核算，不能全面、规范反映项目建设的财务状况。
2、项目财务决算不及时。未按《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的有关规定进行项目竣工财务决算，未能及时反映项目建设的财务状况，造成项目建设资产和负债不实的情况。
三、审计处理情况及建议
（一）审计处理情况
1、对建设成本不实的问题，要求按《基本建设项目建设成本管理规定》进行成本核算，责成单位进行调账处理。
2、对未及时办理施工许可证和规划许可证的问题，鉴于已作整改补办，本次审计不再作处理，今后在工程建设项目中应完善各项制度，严格按规定程序报批办理有关手续。
3、对项目财务管理不规范、账务设置不健全、项目财务决算不及时的问题，责成单位应按《会计法》、《基本建设财务规则》以《基本建设项目建设成本管理规定》、《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的规定，设置项目基本建设财务账，尽快做好账务核对清理工作，完善项目竣工决算手续，编制项目竣工财务决算。
（二）审计建议
针对审计中发现不规范、不完善以及存在的问题提出审计建议，
严格按照建设项目管理规定，办理项目前期手续，保证在合法、合规的前提下顺利完成工程建设项目。切实加强财务管理，规范财务核算。积极争取资金，加大筹资力度，尽快筹集落实项目建设资金。制定切实可行的有效措施，加强对建成项目的管理和维护工作，确保工程项目长期发挥应有的作用，使项目工程取得较好的生态效益、社会效益和经济效益的审计建议。
四、审计发现问题的整改情况
大理市洱海管理保护局对审计发现的问题，按审计提出的处理意见及时进行了认真整改，积极采纳审计建议，及时完善相关制度，加强项目管理。
来源：大理市审计局
